第一条 为严格落实审计整改工作责任，强化审计整改工作的严肃性和规范性，提升审计整改工作质量和效果，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）及《江苏省人民政府关于贯彻落实国务院加强审计工作意见的通知》(苏政发〔2014〕130号)《江苏省教育厅〈关于印发江苏省教育系统审计整改工作实施办法〉的通知》(苏教审发〔2019〕3号)等精神，结合我校实际，制定本实施细则。

第二条 本实施细则所称的审计整改工作，是指接受学校审计处组织实施审计的被审计部门（单位），在规定期限内对审计发现的问题和提出的建议，采取措施进行纠正、改进和处理的行为。

接受上级行政部门审计机构（或其委托社会中介机构）实施审计的、学校审计处委托社会中介机构实施审计的，其审计整改工作参照本实施细则执行。

第三条 审计整改工作应当遵循依法依规、强化责任、全面规范、成果应用的原则，确保整改工作取得实效。

第四条 审计整改工作的责任主体是被审计部门（单位），其现任主要负责人为审计整改工作第一责任人。已离任的领导干部应当积极配合原任职的被审计部门（单位）做好审计整改工作。

第五条 被审计部门（单位）应当加强对审计整改工作的组织领导，强化审计整改工作落实。对审计发现的问题和提出的建议认真研究，制定审计整改工作方案，采取切实可行的整改措施，将问题逐条逐项整改落实到位。对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施，提高审计整改工作实效。

第六条 被审计部门（单位）在审计报告生效之日起90 日内或审计报告中规定的期限内，向学校审计处报送经部门主要负责人签字确认的审计整改报告，并提供必要证明材料。对未完成的整改事项，被审计部门（单位）应说明原因，提出后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并在整改期限内提交后续整改措施和结果。

第七条 审计整改报告主要包括以下内容：

（一）审计发现问题的整改结果；

（二）尚未整改到位问题及原因；

（三）继续整改的主要措施和整改时限；

（四）对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；

（五）强化内部管理和完善相关制度情况；

（六）落实整改的必要证明材料；

（七）其他有关内容。

第八条 建立审计整改对账销号机制。学校审计处建立审计整改工作台账，实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接，推进审计整改工作闭环管理。学校审计处在出具审计报告时列出问题清单（附件１）。被审计部门（单位）在报送审计整改报告时，一并报送整改清单（附件２）。学校审计处对审计整改结果报告检查时将两个清单对接，提出审计整改结果检查与对账销号清单（附件3）。对已经整改到位的事项，予以对账销号。对整改不到位的事项，继续督促被审计部门（单位）整改，直至销号。

第九条 建立审计整改督查制度。学校审计处定期或不定期组织开展审计整改“回头看”。对被审计部门(单位)未落实整改的事项，深入分析原因，提出处理措施。对已经整改落实的，要举一反三，引以为戒，坚决杜绝类似问题再次发生。对短时间内不能整改到位的，要督促尽快明确整改时间表、路线图，加快推进审计整改工作有效落实。

第十条 建立审计整改追责问责机制。因审计整改工作落实不力造成影响，存在下列情形之一的，由学校审计处提出问责建议，学校相关部门（单位）在相应职权范围内，按照有关规定，追究有关人员的责任，并在一定范围内进行通报。

（一）拒绝、拖延审计整改工作的；

（二）未按规定期限及要求进行审计整改工作，又未说明原因或原因不充分的；

（三）未及时将审计整改工作结果报送审计处，或向审计处报送的整改情况失实的；

（四）对审计发现的问题屡审屡犯，边改边犯的。

第十一条 强化审计整改结果运用。学校将审计发现的问题列入对基层党组织巡察内容，并在巡察过程中督促被审计部门（单位）落实整改。将领导干部经济责任审计结果及整改情况作为干部考核、任免、奖惩的重要依据，将审计整改工作情况纳入被审计部门（单位）综合考核内容。

第十二条 推进审计整改结果公开。被审计部门（单位）应当按照政务公开的要求，将审计结果和整改情况通过部门（单位）内部网、办公信息系统或通过会议通报、书面通报等形式在一定范围内公开审计结果和审计整改情况。审计整改结果公开遵循积极稳妥、注重实效、严格程序原则。

第十三条 本实施细则自印发之日起施行。

附：1.审计发现问题清单

2.审计整改结果清单

3.审计整改结果检查及对账销号清单

附1

审计发现问题清单

审计项目： 被审计单位：

（注：内部审计机构填写）

附2

审计整改清单

审计项目： 被审计单位：

（注：被审计单位填写）

附3

审计整改结果检查与对账销号清单

审计项目： 被审计单位： 日期：

（注：内部审计机构填写）