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淮阴师范学院内部审计工作规定

第一章 总则

第一条 为加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动学校事业科学发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《江苏省内部审计工作规定》等有关法律法规，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本规定所称内部审计，是指审计处根据学校要求，依法依规对学校及所属单位的财务收支、内部控制、风险管理以及有关经济活动实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进完善治理、实现目标的活动。

第二章 内部审计机构和人员

第三条 学校成立审计委员会，学校党委书记和校长任审计委员会主任，相关校领导任副主任，成员由学校党委办公室、组织部、人事处、纪委机关、财务处、国资办、审计处等部门负责人组成。

审计委员会下设办公室，办公室设在审计处，审计处负责人兼任办公室主任。

第四条 审计委员会负责部署内部审计工作，审议年度审计工作报告，研究制定内部审计改革方案、重大政策和发展战略，审议决策内部审计重大事项等，及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难。

第五条 审计处是学校独立设置的内部审计机构，在学校主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。重大事项向党委报告，同时接受上级审计机关和省教育厅的指导与监督。

第六条 审计处负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历，其任免或调动，向省教育厅备案。

第七条 学校根据内部审计工作需要，合理设置审计处内设机构，保证审计工作所必需的人员编制，配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员，并形成合理的专业知识和年龄结构，保持内审队伍相对稳定。审计处也可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第八条 审计处根据工作需要，除涉密项目外，可以委托具有相应资质的社会审计机构对有关事项进行审计，同时对其受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。

第九条 审计处履行内部审计职责所需经费，列入部门预算或从相关部门专项经费中列支。

第十条 内部审计人员应按照国家的有关规定，不断进行政策法规及审计业务知识学习，每人每年参加培训或相关的继续教育不少于两次，经费列入部门预算。

第十一条 内部审计人员应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密。

第十二条 内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，在实施审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第十三条 内部审计人员的专业技术职务晋升，按国家有关规定执行。

第三章 内部审计职责权限

第十四条 按照国家和省有关规定的要求，对学校及所属单位以下事项进行审计：

（一）贯彻落实国家和江苏省重大政策措施情况。

（二）发展规划、重大决策、重大措施、重大项目执行情况。

（三）财政财务收支，年度业务计划执行情况。

（四）固定资产投资项目、物资和服务采购、专项资金管理使用和重大投资活动。

（五）内部控制及风险管理情况。

（六）资金、资产、资源的管理和效益情况。

（七） 办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况。

（八）基建、修缮工程项目。

（九）学校内部管理的领导人员履行经济责任情况。

（十）上级审计机关、主管部门和学校交办的其他事项。

第十五条 审计处履行职责时，具有以下权限：

（一）要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档。

（二）参加或者列席学校及所属单位重大决策、重大项目、大额资金使用等有关会议，召开与审计事项有关的会议，参与研究制定有关制度。

（三）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件，现场勘察实物，检查有关计算机系统以及电子数据、资料。

（四）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料。

（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校报告，经同意作出制止决定。

（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校批准，予以暂时封存。

（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议，对被审计对象的整改情况进行督查。

（八）对违法违规和造成损失浪费的被审计对象，提出通报批评、追究责任或者移送处理的建议。

（九）对表现突出的被审计单位和个人，可以向学校提出表彰建议。

（十）法律、法规、规章规定的其他职权。

第十六条 审计处可以利用国家审计机关、上级主管部门内部审计机构和社会审计机构的审计结果，避免重复审计。

第四章 内部审计工作程序

第十七条 审计处根据上级审计机关、主管部门的工作部署，学校的工作要求，以及学校职能部门的委托，充分征求审计委员会成员单位意见，拟定年度工作计划，报学校审计委员会批准后组织实施。

第十八条 审计处和审计人员应当遵守内部审计准则，按照以下程序实施审计：

（一）成立审计组，编制项目审计工作方案，并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书，审计组实行组长负责制。

（二）实施审计，取得有关证据，编制审计工作底稿。

（三）形成审计组审计报告，报审计处审核后征求被审计单位意见，领导干部经济责任审计还应征求被审计人员意见。被审计单位或人员应在接到征求意见稿之日起十个工作日内，将对征求意见稿的书面意见送交审计组，逾期视为无异议。审计组研究、核实反馈意见，对审计报告作出必要修改。

（四）审计处审定审计报告。对审计事项作出评价，必要时出具审计意见书或审计决定并报分管校领导审批。领导干部经济责任审计报告须经学校主要负责人审阅，由分管审计工作的校领导签发。审计报告、审计意见书、审计决定应及时送达被审计单位和有关单位，领导干部经济责任审计报告还须送达本人。

（五）被审计单位或有关单位、个人对审计意见书、审计决定书如有异议，可在收到审计决定或审计意见书之日起15日内，向审计处书面提出复核申请，审计处应在20个工作日内做出是否更改的决定，如仍有异议可向分管校领导或校审计委员会提出书面复审申请，分管校领导及校审计委员会应在20日内作出是否更改的决定。复审未做出更改决定前，原审计决定或审计意见书不停止执行。

（六）建设工程类管理审计按照《淮阴师范学院建设工程项目全过程管理审计实施办法》（淮师办〔2019〕53号）组织实施。

第十九条 被审计单位应当主动配合审计工作，指定审计联络员，按照审计通知书要求提供有关资料及必要的工作条件。

第二十条 审计处建立审计台账，监督审计发现问题整改以及审计意见书或审计决定的执行情况，必要时可进行后续审计。

第二十一条 审计处建立内部审计档案管理制度，在审计事项结束后，应当及时建立审计档案，并按规定进行归档和管理。

第五章 内部审计结果运用

第二十二条 被审计单位是整改的责任主体，被审计单位的现任主要负责人是审计整改的第一责任人，负责领导和组织审计发现问题的整改工作。

第二十三条 被审计单位对审计提出的问题和建议，应当在规定的时间内逐项落实整改任务，深入分析原因，制定和完善相关管理制度，提高整改实效，并将整改结果书面报送审计处。对重要审计事项，审计处应进行后续审计，检查被审计单位对审计发现问题所采取的纠正措施及效果。

第二十四条 审计处应加强与审计委员会成员单位以及校内巡察协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改及问责等共同落实的工作机制。

第二十五条 审计结果及整改情况应当经学校分管领导批准后在适当范围内通报，并作为单位党风廉政建设，领导班子年度考核，主要负责人考核、任免、奖惩，以及有关决策的重要依据。

第六章 责任追究

第二十六条 被审计单位有下列情形之一的，由学校责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行批评教育；情节严重的，移交学校纪检监察机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

（一）违反财经纪律，造成损失浪费的。

（二）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的，或提供资料不真实、不完整的。

（三）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的。

（四）转移、隐匿违法所得财产的。

（五）弄虚作假、隐瞒事实真相的。

（六）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。

（七）拒不整改审计发现问题、拒不执行审计决定的。

（八）报复陷害审计人员和检举人的。

第二十七条 审计处和审计人员违反本规定，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密、造成损失和不良影响的，由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分；情节严重的，应移交学校纪检监察部门处理。

第七章 附 则

第二十八条 本规定由审计处负责解释。

第二十九条 本规定自发布之日起施行。原《淮阴师范学院内部审计工作规定》（淮师办〔2004〕121号，2014年修订）同时废止。